Как не платить транспортный налог за угнанный автомобиль

Нужно ли платить налог за угнанную машину?

Журналист (юрист) с обширной практикой в разрешении судебных споров различных категорий и направленностей. Не использую шаблонные решения. В своей работе не использую шаблонные решения, нестандартное видение в большинстве случаев позволяет добиваться положительного для клиента результата.

В российском законодательстве предусмотрен отдельный закон, на основании которого владельцы автомобильного транспорта освобождаются от уплаты налога на имущество, если по каким-то причинам он утрачен. Например, в случае угона. Далее мы расскажем, как было раньше, пошаговую инструкцию отмены налога и нюансы пересчета налога в случае с угоном.

Как было раньше?

Раньше, если транспортное средство угоняли, то владельцу не нужно было платить налог на имущество только в течение периода, пока ТС числилось в официальном розыске. А когда он прекращался, обязанность по выплате этого налога снова возобновлялась.

К слову, прекратиться он мог и через 3-4 месяца. Но несмотря на это большинство водителей не переставали тешить себя надеждами, что их машину найдут и потому принимали решение не снимать ТС с регистрации. Так получалось, что по факту автомобиль уже отсутствовал несколько лет, а транспортный налог не взимался только первые 3 – 4 месяца. Весь остальной период владельцу приходилось вносить платежи. Налоговой инспекции было все равно что человек платит за машину, которой даже нет в наличии, так как все было выполнено по закону.

Как сейчас в 2022 году?

• Только практикующие автоюристы
• Анонимно
• Бесплатно

На сегодняшний день действует уже новое правило: если автомобиль в угоне, то начисление транспортного налога не будет осуществляться именно с того месяца, когда ТС объявлено в розыск и до того момента, пока оно не будет найдено и передано в руки полноправному владельцу. Причем даже если розыск прекратится, то от уплаты налога на имущество собственник будет по-прежнему освобожден.

Справка! Теперь нести затраты на налог не нужно не только в период розыска, а все месяцы или даже года, пока не будет найдена угнанная машина.

Вступило в силу такое изменение задним числом и распространяется оно даже на начисленные налоги в 2018 году владельцам, у которых машины до сих пор числятся в угоне. Поэтому, если у кого-то в 2018 году или даже в 2017 или 2016 был украден автомобиль, то есть большая вероятность перестать дальше платить налог без снятия ТС с регистрации и получить излишне уплаченные деньги обратно за прошедшие периоды.

Как отменить налог на угнанную машину

Чтобы не нести затраты на погашение налога на угнанный автомобиль предпримите следующие действия:

1. Обратитесь в ОВД и заявите о том, что у вас украли машину. Сразу после того, как вы напишите заявление, по факту угона правоохранительные органы возбудят уголовное дело.
2. Получите справку, в которой указано, что автомобиль находится в угоне или о том, что уголовное дело действительно возбуждено. Выдают их органы МВД, которые и занимаются расследованиями краж и угонов.
3. Заявите о том, что хотите снять ТС с регистрации. Работники ГАИ ГИБДД на протяжении 10 суток после снятия авто с регистрации обязаны оповестить об это моменте налоговую службу.
4. Предоставьте в налоговую полученную в ГАИ справку. Еще при необходимости можно направить заявку на перерасчет транспортного налога. Именно на основании этой справки вам не придется платить налог на машину, которую у вас угнали. Обратите внимание, что предоставить нужно только оригинал и сделать это возможно в своем аккаунте налогоплательщика.

Взиматься транспортный налог перестанет на следующий месяц, после того, в который был угнан автомобиль.

Нюансы перерасчета налога в случае кражи авто

• Только практикующие автоюристы
• Анонимно
• Бесплатно

Погашается налоговый сбор на автомобиль по особой схеме. Оплатить его нужно до 1 декабря каждого года, но в учет берется не прошедший календарный год, а предыдущий. Если говорить простыми словами, то в 2022 году автовладельцам нужно внести начисленные налоги за 2018 год, а в конце 2018 года за 2017 и т.д.

Поэтому, если машину угнали в середине года, например в июне, то до наступления даты 1 декабря в этом же году еще погашать налог придется за месяцы, в которые по факту авто еще находилось в собственности. Сумма конечно будет меньше, но только, если собственник посетит НФС и совершит все необходимые там мероприятия, а именно, подаст письменный запрос на перерасчет налога на имущество.

Чтобы не ходить в ФНС несколько раз, рекомендуем сразу взять с собой:

1. Гражданский паспорт.
2. Идентификационный номер налогоплательщика.
3. Оригинал и ксерокопию справки об угоне.
4. Бумаги на само ТС.

Если нет возможности лично прийти в ФНС, то еще подать заявление и передать документацию можно почтовым письмом или через третье лицо, если на него оформлена нотариальная доверенность.

ВС решил, будет ли владелец угнанного авто платить транспортный налог

По закону, если автомобиль угнали, не нужно уплачивать за него транспортный налог. Важно написать заявление в полицию и получить от следственных органов документ, который подтверждает розыск машины. При этом если ее владелец не сообщил о происшествии в налоговую инспекцию, та может потребовать уплатить налог. Так было в одном из споров, который дошел до ВС. Суд напомнил, если налоговой не рассказали об угоне авто, это не дает оснований взыскивать с ее владельца деньги.

Долг по налогам

С 2012 года Вадим Круг* владеет автомобилем Mercedes-Benz. В 2016-м машину похитили, и с 15 ноября того года она числится в розыске. В 2018-м ИФНС по Всеволожскому району Ленинградской области подала на Круга в суд, потому что в 2015 году он не уплатил три налога — транспортный, земельный и на имущество физлиц (дело № а-6700/18). Всеволожский городской суд удовлетворил требования налоговиков и взыскал с ответчика 39 389 руб. налогов и санкций. Тем не менее Круг не выплатил долг. Тогда ИФНС доначислила ему 1875 руб. пеней. Их нужно было уплатить в бюджет до марта 2019-го.

Круг не погасил задолженность. Тогда в августе 2019-го по заявлению налоговой мировой судья 84-го участка Всеволожского муниципального района вынес судебный приказ о выплате долга, который отменили в октябре. По закону так делают, если должник направит возражение (в судебных актах не пишут, направлял ли его Круг. — Прим. ред.).

Не сообщил в налоговую об угоне

В феврале 2020-го местная ИФНС хотела взыскать с Круга за 2015 и 2017 годы 28 840 руб. недоимок и пеней по земельному, транспортному налогам и НДФЛ. За владение авто в 2017-м налоговая требовала 15 975 руб. и еще 1001 руб. пени за 2015 и 2017 годы. Ответчик возражал, так как машину похитили еще в 2016-м. Он подтвердил свои доводы ссылкой на справку старшего следователя Следственного управления УМВД по Центральному району Санкт-Петербурга, но саму справку не предоставил. Суд не истребовал документ у Круга и не запросил его у следственных органов.

Первая инстанция обязала ответчика уплатить запрашиваемую сумму, в том числе и долг по транспортному налогу (дело № а3947/20). Суд учел, что ответчик владеет машиной с 2012 года и сослался на подп. 7 п. 2 ст. 358 НК, по которому угнанное транспортное средство не облагают налогом.

При этом угон необходимо подтвердить справкой от органов расследования. Поскольку Круг не представил в налоговую такой документ, есть основания, чтобы взыскать с него деньги в бюджет. В апелляцию владелец иномарки принес копию справки следователя, но Ленинградский областной суд все равно согласился с выводами первой инстанции (дело № 33а-5585/2020). Кассация тоже поддержала нижестоящие суды (дело № 88а-11554/2021).

ВС защитил владельца авто

Круг обжаловал выводы судов в Верховном суде (дело №33-КАД22-4-КЗ). Коллегия по административным делам ВС обратила внимание, что первая инстанция не запросила у следственных органов справку об угоне авто, на которую ссылался Круг. Такой подход нарушает ст. 63 КАС об истребовании доказательств. А апелляция не учла наличие копии документа.

ВС пришел к выводу:

«Если в налоговую не представили справку, что авто в розыске, это не дает оснований взыскивать через суд транспортный налог».

Нижестоящие суды такой момент не учли. В итоге коллегия отменила их акты в части взыскания с Круга налога на авто и пеней, начисленных сверху, и направила спор на рассмотрение в первую инстанцию.

Мнение юристов

Елена Муратова, партнер адвокатского бюро Казаков и партнеры Казаков и партнеры Федеральный рейтинг. группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Банкротство (споры high market) группа Частный капитал группа Антимонопольное право (включая споры) группа Уголовное право группа Экологическое право группа Недвижимость, земля, строительство группа Семейное и наследственное право 37 место По выручке Профайл компании × , отмечает, что решение ВС соответствует правоприменительной практике. Как пример, эксперт приводит определение 1-го КСОЮ от 6 июля 2020 года по делу № 88а-18101/2020. Там указали: если суд установил, что авто нет, нельзя взыскать налог. И такой подход не зависит от того, сообщал ли об этом плательщик ранее в налоговую.

Тем не менее, чтобы избежать спорных ситуаций, адвокат рекомендует своевременно писать заявление об угоне в полицию и сообщать в налоговые органы: стоит приложить документы, которые подтверждают, что авто в розыске.

ВС сформировал позицию, которая обязывает суд самостоятельно принимать меры, чтобы выявить и истребовать доказательства, когда участник спора ссылается на них, но в материалы дела по каким-то причинам не предоставляет.

Семен Гараян, адвокат практики разрешения споров с государственными органами Бюро адвокатов «Де-юре» Бюро адвокатов «Де-юре» Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Банкротство (споры mid market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Семейное и наследственное право группа Уголовное право группа Природные ресурсы/Энергетика группа Недвижимость, земля, строительство 11 место По количеству юристов 19 место По выручке 22 место По выручке на юриста Профайл компании ×

По мнению Гараяна, наиболее важный момент в определении ВС — защита прав налогоплательщика. Верховный суд в акте не допускает формальный подход, когда разрешают спор, где гражданин в отношениях с органами публичной власти выступает как слабая сторона. Если в таких делах применять правовые нормы без учета всех обстоятельств дела, имущественное положение гражданина станет значительно хуже вопреки целям социального государства.

Иван Смирнов, юрист Европейская юридическая служба Европейская юридическая служба Федеральный рейтинг. × , обращает внимание, что ВС отметил: нижестоящие суды по собственной инициативе не истребовали у следственных органов справку о розыске автомобиля. Суд должен занимать в процессе активную позицию, чтобы выполнить задачи административного судопроизводства. Эксперт полагает, что определение ВС может служить примером, как судам необходимо себя вести при рассмотрении административных дел по разным категориям споров. Юрист поясняет, что по п. 4 ст. 85 НК ГИБДД обязана сообщать налоговой сведения об авто и их владельцах в течение десяти дней с момента, когда зарегистрировали смену собственника, а еще ежегодно до 15 февраля. Закон позволяет налоговому органу самостоятельно получать сведения о розыске транспортного средства, обращает внимание Смирнов.

Если налогоплательщик вовремя обратился в органы МВД с заявлением об угоне, то власти без него должны принимать решение, что нет оснований для начисления транспортного налога.

Юрист отмечает, что кассационные суды прямо указывают: плательщик не обязан дополнительно говорить налоговой о том, что у него угнали машину. Чтобы подтвердить этот тезис, Смирнов приводит в пример постановление АС Северо-Западного округа от 24 ноября 2021 года по делу № А56-28846/2019.

Нужно ли платить транспортный налог, если не ездишь на машине?

Журналист (юрист) с обширной практикой в разрешении судебных споров различных категорий и направленностей. Не использую шаблонные решения. В своей работе не использую шаблонные решения, нестандартное видение в большинстве случаев позволяет добиваться положительного для клиента результата.

Затраты на покупку бензина и техническое обслуживание – это не единственные расходы на приобретенное транспортное средство. Кроме этого государство обязует автовладельца выплачивать еще транспортный налог. Далее мы рассмотрим, в каких случаях от его оплаты граждане освобождаются.

Платить налог или нет

Автовладельцы, которые поставили машину в гараж и долгие месяцы на ней не ездят, задаются вопросом, а нужно ли в таком случае погашать начисляемый транспортный налог.

Письменный ответ на этот вопрос от МФР есть еще от 18.02.2016 года в письме №03-05-06-04/9050. В нем четко указано, что платить налог на автомобиль нужно в любом случае, независимо от того, находится ли за его рулем владелец ежедневно или раз в год.

Основывается такое положение на том, что транспортный налог по закону относится к имущественному. Поэтому и оплачен он должен быть независимо от того, пользуется собственник авто или нет. Даже если он был куплен и после этого за его руль никто ни разу не садился в течение двух лет, то погашение налога все равно обязательно.

Для прекращения выплаты транспортного налога владельцу нужно снять машину с регистрации. После этого на следующий месяц начислен новый платеж уже не будет.

Кроме этого, нет необходимости погашать налог на имущество, если ТС было украдено. Причем в связи с недавними изменениями, это касается не только периода, пока авто будет находиться в официальном розыске, но и после того, как он закроется, но до того, пока машина не будет найдена и передана в руки владельцу. Но в этом случае возможно освободиться от уплаты налогов только, если предоставить справку об угоне из правоохранительных органов.

Если машина продается, то новому владельцу начнется начисляться налог на недвижимость сразу после того, как человек зарегистрирует авто на себя и поставит ее на учет. Если все успеть сделать до 15 числя месяца, то за этот месяц платить налог уже придется, а если после, то платеж будет начисляться уже начиная со следующего.

Когда не надо платить транспортный налог

• Только практикующие автоюристы
• Анонимно
• Бесплатно

Все бухгалтера осведомлены, что если на балансе компании числится транспортное средство, то за него нужно раз в год платить начисляемый каждый месяц транспортный налог. Но есть нестандартные ситуации, как например авто не исправно, оно является самоходом, находится в угоне, вообще не зарегистрировано и т.д. Далее расскажем обо всех возможных ситуациях более подробно.

Если авто неисправно

Если в собственности учреждения имеется неисправное транспортное средство, то совершенно нет смысла держать его на балансе и нести дополнительные затраты на оплату налога за него. Причем само состояние автомобиля значения не имеет. Неважно, исправное оно или нет. Вся суть заключается в его регистрации.

Справка! Согласно письмам Минфина РФ от 1.04.2008г. №03-05-05-04/05 и от 3.07.2008 г. №03-05-06-04/39 на погашение или освобождение от уплаты транспортного налога влияет исключительно факт регистрации ТС, а не то, что он находится в собственности фирмы или человека.

Следуя из этого, плата за транспортный налог будет взиматься до тех пор, пока автомобильное средство будет находиться на государственной регистрации.

Чтобы снять ТС с нее, необходимо в Госавтоинспекцию обратиться со следующими документами:

1. Техпаспортом.
2. Регистрационными документами.
3. Знаками.
4. Актом, в котором отображено, что ТС списано. Форма №ОС-4А. Составить его должен бухгалтер.

В качестве доказательства снятия с учета автомобиля, на предоставленном акте Госавтоинспекция поставит штемпель. Дальше этот документ будет доказательством того, что больше не нужно платить налоги по конкретной машине. Со следующего календарного месяца авто уже не будет считаться объектом налогообложения.

К слову, самостоятельно нести акт в налоговую не нужно, так как Госавтоинспекция лично передаст в ФНС информацию, о том, что машина уже не стоит на учете.

Самоходка или грузовик?

• Только практикующие автоюристы
• Анонимно
• Бесплатно

Кроме легковых автомобилей еще есть типы транспортных средств, которые не подходят для использования на общественных дорогах. Например, экскаватор, самосвал, скрепер и подобная карьерная техника. Все вместе они называются самоходными. Для них государство установило пониженный налог по сравнению с просто грузовыми ТС. Однако налоговая инспекция не во всех случаях с этим соглашается и пытается указанные типы отнести к грузовикам, что значительно сказывается и на величине платежа.

Чтобы не переплачивать, лучше сразу изучить письма от уполномоченных органов по этому поводу.

Согласно письму Минфина РФ от 31.05.2006 №03-06-04-04/21 и от ФНС от 06.07.2007 г. №18-0-09/0204, если ТС не ездит на общественных дорогах и ранее регистрировалось в Гостехнадзоре, то применяется уменьшенная налоговая ставка, предназначенная для категории «другие самоходные ТС».

Только учтите, что зарегистрировано самоходное средство должно быть именно в Гостехнадзоре, а не в ГАИ ГИБДД.

К слову, даже судьи в подобных спорах переходят на сторону налогоплательщика, так как по закону, деньги полученные государством в счет оплаты транспортного налога от автовладельцев, используются на поддержание и улучшение именно общественных дорог. А если транспорт не предназначен для езды по ним, то и отнести его нужно уже к категории самоходных машин.

Автомобиль в угоне

Довольно часто встречаются ситуации, когда машины угоняют, как быть с транспортным налогом автовладельцу в этом случае?

Чтобы не нести затраты на погашение налога за ТС, которого даже нет в наличии, в первую очередь нужно убрать ее из списка авто, подлежащих налогообложению. Для этого нужно в налоговую принести оригинал справки об угоне, которую выдает МВД РФ. Подробная инструкция в данной статье: Как не платить транспортный налог за угнанный автомобиль?

Справка! Лучше не затягивать с уведомлением налогового органа об угоне транспорта, так как чем раньше это сделать, тем меньше придется переплачивать.

Сняли с учета и решили продать

Если предприятие решило снять автомобильное средство с учета с целью последующей продажи, то у руководителей сразу возникает вопрос, а нужно ли после этого мероприятия и до факта совершения продажи выплачивать транспортный налог.

Здесь ответ будет однозначным согласно статье 357 НК РФ – нет не нужно, так как погашать такие платежи должны только те люди, у которых в собственности есть зарегистрированная машина. Поэтому, после того, как ТС снято с учета и выставлено на продажу, больше начисляться налог не будет. Но лучше не затягивать с продажей, так как рано или поздно налоговая служба поинтересуется, почему снятый с учета автомобиль долгое время не нашел нового владельца.

Перерегистрация с филиала на филиал

Если у предприятия есть несколько филиалов и автомобиль было решено перерегистрировать с одного на другой, то сразу возникнет вопрос, а как быть теперь с уплатой транспортного налога, ведь налогоплательщик всего один, а налоговые службы две (по каждой в городе расположения филиала). Согласно объяснению Минфина двойной уплаты налогов в этом случае быть не должно.

Важно! Согласно письму Минфина РФ от 27.03.2007 г. №03-05-06-04/16 за месяц, в который авто было перерегистрировано платит еще первый филиал, а уже со следующего второй филиал, в котором будет дальше числиться ТС.

Незарегистрированные машины

Иногда компании для работы приобретают транспортные средства, но по каким-то своим соображениям не идут сразу же оформлять ее в ГАИ ГИБДД. Как быть в этом случае с уплатой транспортного налога, пока авто не зарегистрировано и что об этом говорит закон?

Налоговые службы в таких случаях пытаются всячески принудить погасить транспортный налог даже несмотря на то, что машина еще не поставлена на учет в ГИБДД. Объясняют они это тем, что если на балансе компании она имеется, то и налог по ней должен быть внесен в любом случае.

Но отметим еще раз, что по закону, согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения выступают только зарегистрированные ТС. А по тем, с которыми еще не была произведена такая манипуляция, платить налог не нужно.

В положении Конституционного Суда от 14.12.2004 г. №451–О четко написано, что незарегистрированные автомобили, которые не перемещаются по дорогам, никак не влияют на ухудшение состояния общественных дорог. Значит, с экономической точки зрения, облагаться налогом они тоже не должны. Судебные органы считают также.

Для справки

Для определения размера транспортного налога используется мощность двигателя конкретного автомобиля. Причем в каждом регионе РФ ставки за 1 лошадиную силу мотора могут немного отличаться.

Кроме этого, еще возможно применение повышающегося коэффициента – от 1,1 до 3. Определяется он в зависимости от года выпуска автомобиля и его стоимости. К примеру, для машин бизнес класса, по типу BMW X6, величина транспортного налога возрастает втрое.

Подавать налоговые декларация в этом случае автовладельцу нет необходимости. Каждый месяц ему будет присылаться налоговое уведомление на почту, в котором отображена сумма налога и реквизиты для оплаты. В течение года эти уведомления нужно сохранять и потом оплачивать все сразу одним платежом до 1 декабря. Но, например, до 1 декабря 2019 года нужно будет погасить весь долга за 2018 год. Подробная информация: что делать если пришел транспортный налог?

В налоговую инспекцию о том, что машина куплена или снята с учета сообщать не нужно. Все подобные сведения передает ГИБДД лично.

Журналист (юрист) с обширной практикой в разрешении судебных споров различных категорий и направленностей. Не использую шаблонные решения. В своей работе не использую шаблонные решения, нестандартное видение в большинстве случаев позволяет добиваться положительного для клиента результата.

Люди с особенностями здоровья в России имеют некоторые льготы. Они могут выражаться в разнообразных

Если субъект на территории России получил доход, следовательно, он обязан заплатить налог с данного

Физические лица должны вносить средства по налогу за владение транспортным средством с помощью

Лица, обладающие движимом имуществом, обязаны вносить средства по автомобильному взносу.

Транспортный налог представляет собой обязательный платеж, который вносят собственники транспортных

В идеале по факту начисления транспортного налога владельцу должно прийти уведомление с указанной

Договор дарения многие отождествляют с процессом дарения недвижимости, но передать в дар можно и

Многие владельцы транспортных средств, получая уведомление от фискальной службы, слепо оплачивают

В российском законодательстве предусмотрен отдельный закон, на основании которого владельцы

Все владельцы автотранспортных средств обязаны платить соответствующий налог. От уплаты