Как исчисляется налог на роскошь на автомобили

Налог на роскошь на автомобили 2022 года: планка 10 млн, список авто и все изменения

В список перечня автомобильного налога на роскошь с 2022 года будут вноситься транспортные средства стоимостью от 10 миллионов рублей.

Согласно данным аналитического агентства «Автостат», за период с 2014 по 2022 год новые автомобили на российском рынке, в среднем, подорожали на 99%. Это стало основной причиной для пересмотра положений Налогового кодекса РФ (ст. 362), которые устанавливали размер т. н. «налога на роскошь».

Последний раз правки в данные нормы вводились в 2017 году, когда были снова утверждены классы подпадающих под дополнительное налогообложение транспортных средств и соответствующие им коэффициенты, призванные увеличить размер ставки обязательного транспортного налога, действующего в субъекте, где зарегистрировано «роскошное» авто.

Система расчета суммы автомобильного налога на роскошь предполагала использование следующих коэффициентов:

• 1.1 – в отношении транспортных средств стоимостью 3-5 млн. рублей и возрастом не старше 3 лет;
• 2.0 – автомобили стоимостью 5-10 млн. руб. и моложе 5 лет;
• 3.0 – техника стоимостью 10-15 млн. руб. не старше 10 лет и дороже 15 млн., но не старше 20 лет.

Таким образом, в первом случае автовладельцы должны были платить дополнительные 10% от суммы начисленного транспортного налога, а в последнем «налог на роскошь» означал доплату в 200%.

Для удобства налогоплательщиков Минпромторг ежегодно составлял список моделей, которые признавались «роскошными», поэтому собственникам таких машин оставалось лишь сверить начисленную ФНС сумму, не забыть воспользоваться льготами при их наличии, а также успеть уплатить увеличенный транспортный налог до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Однако закономерным явлением практики применения «налога на роскошь» на фоне постоянного удорожания автомобильной техники стало появление в перечне роскошных машин моделей, которые сегодня вполне можно отнести к массовому сегменту. Так, по состоянию на конец 2021 года их общее число достигло 1035-ти, а в списке оказались, например, некоторые модификации Skoda Kodiaq, Nissan Murano, Subaru Outback и Volkswagen Multivan.

Новое обновление перечня должно состояться до конца марта текущего года, и на этот раз долгожданные изменения будут введены: законодатели решили все-таки пересмотреть минимальный порог цены легкового автомобиля, владельцу которого придется уплачивать «налог на роскошь» в 2022 году. На этот раз в список «роскошных» автомобилей будут вноситься транспортные средства стоимостью от 10 миллионов рублей.

Планка 10 млн и все изменения 2022 года

Соответствующий законопроект Госдумой уже принят, поэтому повышение минимального порога должно состояться уже в текущем году. Следовательно, отчетный 2022 год сделает владельцами роскошных автомобилей только тех собственников, что владеют машинами стоимостью от 10 млн. руб.

Таких моделей (с учетом цены комплектации) прямо сейчас можно насчитать порядка 50-ти. Среди них – Audi A8 60 TFSI quattro AТ, BMW X5 40d (M Sport Pro), Mercedes-Benz E-Class AMG E63 AMG S 4MATIC, Porsche Taycan GTS, Jaguar F-Type, Lexus LC 500 и др.

В результате внесенных изменений налогооблагаемыми объектами фактически останутся две категории транспортных средств из прежних четырех:

• модели стоимостью 10-15 миллионов рублей и возрастом не старше 10 лет;
• автомобили дороже 15 миллионов рублей и возрастом не старше 20 лет.

При этом коэффициент для расчета «налога на роскошь» в отношении таких авто останется неизменным – 3.0, т. е. плательщикам придется, как и прежде, вносить сумму, равную трехкратному размеру рассчитанного транспортного налога.

Порядок расчета автомобильного налога на роскошь

Методика расчета доплаты к транспортному налогу для владельцев «роскошных» автомобилей полностью сохраняется, поэтому алгоритм получения искомой суммы будет прежним. Первый шаг – расчет размера транспортного налога, который станет учитывать мощность транспортного средства (в лошадиных силах), время владения машиной в отчетном году и стоимость автомобиля. Сама же формула вычисления налога выглядит следующим образом:

• Сумма налога = Налоговая база * Ставка * Время владения в отчетном году * Коэффициент

• мощность двигателя – 249 л. с.;
• налоговая база – 75 рублей за 1 л. с. (действующая на территории Краснодарского края для машин мощностью свыше 200 л. с. и до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт и до 183,9 кВт);
• время владения в отчетном году – 10/12;
• повышающий коэффициент – 2.0 (автомобиль стоимостью около 8 млн. руб. и моложе 5 лет).

Соответственно, размер подлежащего к уплате «налога на роскошь», т. е. транспортного налога с увеличивающим коэффициентом составит:

• 249*75*(10/12)*2 = 31125 рублей

После изменений, датированных 2022 годом для налога на роскошь, которые подняли минимальный порог стоимости «роскошного» автомобиля, владельцу Audi A8 3.0 45 TDI (249 л. с.) quattro tiptronic 2020 г. в. платить «налог на роскошь» не придется, поскольку стоимость такого авто не превышает 10 миллионов рублей.

Другими словами, собственнику этой машины придется платить налог без повышающего коэффициента 2.0, а значит, при тех же условиях владения (10 месяцев) и той же ставке по налоговой базе сумма оплаты составит вдвое меньше – 15563 рубля.

Какой налог придется заплатить по итогам владения «роскошным» автомобилем за отчетный 2022 год? Для примера, возьмем автовладельца из того же Краснодарского Края, который приобрел Mercedes-Benz Maybach GLS 600 4matic (557 л. с.) 2021 года выпуска за 16,5 миллионов рублей и владел им все 12 месяцев. Для автомобилей мощностью свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) в данном субъекте РФ действует ставка транспортного налога в 150 рублей на каждую лошадиную силу, к тому же машина попадает в список «роскошных». Сумма для оплаты в данном случае окажется следующей:

• 557*150*(12/12)*3 = 250650 рублей

Внести ее в местный региональный бюджет автовладельцу придется до 1 декабря 2023 года. При этом в расчете суммы налога могут учитывать льготы, а некоторые из них вовсе освободят собственника «роскошного» авто от уплаты. Так, на федеральном уровне транспортный налог не уплачивают инвалиды боевых действий и ВОВ, Герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями и инвалиды 1-й и 2-й группы, у которых в собственности имеется только одно авто.

Сколько лет нужно платить?

Налоговый кодекс четко указывает критерии, по которым модель и марка автомобиля заносится в перечень «роскошных» транспортных средств. С 2022 года туда будут попадать машины стоимостью 10-15 млн. рублей и возрастом не старше 10 лет, а также дороже 15 млн. рублей и возрастом не старше 20 лет, причем, сведения станут обновляться каждый год.

Соответственно, как только машина перестанет подходить по возрасту, она будет исключена из списка. Таким образом, если автовладелец 9-летней машины стоимостью 11 млн. в расчетном году будет вынужден платить «налог на роскошь», то спустя 12 месяцев с него будет взыскиваться сумма уже без повышающего коэффициента.

Список автомобилей 2022

Обновляемый список всех автомобилей на которых распространяется налог на роскошь в 2022 году на официальном сайте МИНПРОМТОРГА (должен скоро обновится перечень авто)– здесь.

+50 Авто: Налог на роскошь в 2022 году, список автомобилей и все изменения

С 2014 года в России владельцы автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей уплачивают т. н. налог на роскошь.

Тогда эта ценовая планка означала, что более дорогие транспортные средства можно причислять к классу «люкс» и, соответственно, взимать с их собственников обязательный государственный сбор. С введением налога появился и список «роскошных» автомобилей, за составление которого сделали ответственным Минпромторг. В 2014-ом он внес в перечень 191 модель.

За время существования налога на роскошь его базовые показали расчета ни разу не менялись, а к 2022 году в списке автомобилей, причисленных к «роскошным», оказалось более 1300 моделей. Причиной этому стало более чем 60-процентное удорожание техники в среднем по стране за 7 лет, что привело к попаданию в разряд «люксовых» машин большого количества автомобилей массового сегмента, например, таких как Kia Sorento или Hyundai Santa Fe.

Что это такое автомобильный “Налог на роскошь”?

Под налогом на роскошь в 2022 году понимается коэффициент, который увеличивает сумму транспортного налога. Последний рассчитывается на основе налоговой ставки, которая устанавливается нормативными актами субъектов РФ в отношении каждой «лошадиной силы» мощности двигателя.

Например, для автовладельца из Москвы, имеющего в собственности машину с мотором на 200 л.с, применяемая налоговая ставка составляет 50 рублей. Соответственно, за год владения транспортным средством он должен оплатить в казну государства 200*50 = 10 000 рублей.

А вот автолюбителю, владеющему такой же машиной в Республике Алтай, придется заплатить 4000 рублей, так как в этом субъекте на машины такой мощности действует ставка 20 рублей. Региональные власти имеют право самостоятельно устанавливать данные тарифы с одним лишь условием: предложенную Налоговым кодексом РФ ставку они не могут увеличивать или уменьшать более чем в 10 раз.

Налог на роскошь увеличивает транспортный налог, если автомобиль стоит дороже 3 миллионов рублей. Согласно актуальной версии содержания части 2 статьи 362 Налогового Кодекса России, последний раз измененной в 2019 году, повышающие коэффициенты транспортного налога составляют: 1.1, 2.0 и 3.0, т. е. они способны делать транспортный налог выше на 10%, 100% и 200%. Данный множитель зависит не только от стоимости автомобиля, но и от его возраста.

Как рассчитывается?

В 2019 году в Налоговом Кодексе были зафиксированы поправки, которые установили следующие коэффициенты налога на роскошь:

• коэф. 1.1 – автомобили стоимостью 3-5 миллионов рублей и возрастом до 3 лет;
• коэф. 2.0 – автомобили стоимостью 5-10 миллионов рублей и возрастом до 5 лет;
• коэф. 3.0 – автомобили стоимостью 10-15 миллионов рублей и возрастом до 10 лет, а также машины стоимостью
• более 15 миллионов и возрастом до 20 лет.

Таким образом, если автомобиль в 2022 году подпадает под указанные условия, его владелец обязан уплатить налог на роскошь (т. е. увеличенный транспортный налог). Закономерный вопрос: если цена новой техники устанавливается продавцом, то кто же определяет реальную рыночную стоимость подержанной машины? Согласно действующему законодательству, эту работу выполняет Счетная Палата, которая предоставляет сведения о рекомендуемых ценах Минпромторгу. Последний обязан не позднее марта месяца расчетного года опубликовать список моделей, которые считаются «роскошными». Так, в марте 2021-го в нем оказалось:

• 82 машины стоимостью свыше 15 млн. руб.;
• 100 моделей стоимостью 10-15 млн. руб.;
• 484 авто стоимостью 5-10 млн. руб.;
• 632 модели стоимостью 3-5 млн. руб.

Уплачивать налог на роскошь за 2021 год должны все автовладельцы, имеющие в собственности машины, указанные в соответствующем списке. Срок уплаты – до 1 декабря 2021 года.

Важно: если вы владеете автомобилем, который стоит дороже 3 миллионов рублей и «проходит» по возрасту, то определяющим доводом платить или не платить все равно остается публикуемый перечень. Если в нем нет вашей модели, платить налог на роскошь не придется. К слову, такая ситуация уже возникала в 2019 году с Tesla Model S, Mercedes-Benz S63 и некоторыми другими явно дорогими и роскошными автомобилями.

Сколько лет нужно платить за “роскошь”?

Данный налог уплачивается каждый год, пока марка и модель автомобиля находятся в «роскошном» списке. Он обновляется каждый год, поэтому, чтобы выяснить, необходимо ли рассчитывать транспортный налог с применением дополнительного коэффициента, достаточно просто найти официальную информацию от Минпромторга. Соответственно, при существующих условиях, купив машину новой за 4 миллиона рублей, придется платить налог на роскошь 3 года, пока ее возраст не превысит данной отметки. Для нового авто стоимостью 7 миллионов этот срок растянется на 5 лет и т. д.

Какие изменения могут внести в 2022 году?

Согласно информации, поступающей одновременно из пресс-службы Минпромторга и Российской ассоциации дилеров (РОАД), в 2022-ом законодатели могут пересмотреть условия, по которым будет начисляться налог на роскошь. Известно, что есть предложения по увеличению минимального порога цены «роскошного» автомобиля до 5 миллионов рублей и применению коэффициента 1.1 к технике стоимостью 5-7 миллионов.

Инициаторами введения изменений стали представители РОАД, которые обратились к представителям госструктур с просьбой пересмотреть условия, поскольку на рынке потенциальные покупатели автомобилей масс-брендов все чаще обращают внимание на такой фактор, как дополнительный ежегодный обязательный платеж.

Это становится реальным сдерживающим фактором для потребителей, которые начинают искать варианты на вторичном рынке, поскольку возрастные авто не попадают в «роскошный» список. Падение спроса на новые машины – это не только убытки для дилеров, но и серьезное торможение в плане обновления автопарка страны. Подействуют ли такие доводы на чиновников – это удастся узнать 1 марта 2022 года, когда будет опубликован новый перечень автомобилей и, вероятно, будут внесены поправки в Налоговый Кодекс РФ.

Список автомобилей в 2022 году

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде (2021 год)

Обновляемый список всех автомобилей на которых распространяется налог на роскошь в 2022 году на официальном сайте МИНПРОМТОРГА – здесь.

Транспортный налог на роскошные авто

Транспортного налога на роскошные автомобили на самом деле не существует. Законодательством предусмотрен единый транспортный налог, подлежащий уплате владельцами транспортных средств, а то, что называется налогом на роскошные автомобили, по сути всего лишь коэффициент, повышающий налоговую ставку в три раза относительно стандартной ставки.

3 признака роскошного автомобиля:

1. Относится к категории легкового автомобиля;
2. Стоит дороже 3 000 000 руб.;
3. Есть в перечне Минпромторга.

Перечень от Минпромторга

В соответствии со ст. 362 НК РФ, повышающий коэффициент применяется только в отношении автомобилей стоимостью от 3 миллионов рублей, включенных в специально разработанный Минпромторгом каталог автомобилей, относящихся к предметам роскоши.

В настоящее время в вышеуказанный каталог включено около 1200 моделей автомобилей.

Открыть перечень легковых автомобилей, попадающих в класс «роскошые» за 2019 год на официальном сайте Минпромторга в формате PDF.

Структура каталога состоит из четырех таблиц с определенными ценовыми и техническими характеристиками автомобиля. В качестве технических характеристик указаны модели автомобилей, их комплектация, год выпуска, тип и объем двигателя.

Обязанность применения повышающего коэффициента (коэффициент роскоши) возникнет у владельца автомобиля только в случае, если его автомобиль будет соответствовать всем указанным в перечне характеристикам.

Как рассчитать налог

Повышающий коэффициент – это не стабильная величина. Упрощенно говоря, коэффициент будет тем выше, чем роскошнее, моложе и дороже будет автомобиль.

Пределы повышающего коэффициента устанавливает ст. 362 НК РФ. В соответствии с этой статьей устанавливается коэффициент:

Для того чтобы рассчитаться стоимость транспортного налога на роскошный автомобиль, следует умножить соответствующий вашему автомобилю коэффициент на количество лошадиных сил. Полученный результат потребуется умножить на налоговую ставку, принятую в вашем регионе.

Расчет, как мы видим, не представляет особой сложности, однако намного проще будет воспользоваться представленным на нашем сайте калькулятором.

Сроки уплаты транспортного налога

Выше мы уже заметили, что налога на роскошные автомобили не существует. Налоговый кодекс РФ устанавливает стандартный транспортный налог, который по отношению к роскошным автомобилям может быть повышен посредством применения специального коэффициента.

Соответственно, сроки уплаты транспортного налога едины для всех автовладельцев.

Физические лица обязаны оплатить ТН до 1 декабря каждого года за предыдущий год владения. То есть налог, скажем, за 2020 год будет необходимо уплатить до 1.12.2021 года.

Переживать о сроках не нужно, поскольку не позднее сентября придет уведомление от налоговой инспекции, в котором:

• будет указана точная сумма подлежащего оплате транспортного налога;
• будет содержаться квитанция для оплаты.

Юридические лица оплачивают транспортные налоги в сроки, устанавливаемые на региональном уровне.

Способы оплаты

Транспортный налог может быть оплачен любым удобным автовладельцу способом:

• наличными в отделении банка по квитанции;
• онлайн на сайте ФНС;
• при помощи электронных кошельков и т.д.

Есть ли льготы

Поскольку речь идет об обычном транспортном налоге, то владельцы роскошных авто могут пользоваться теми же льготами, что и все остальные автовладельцы. То есть, если владелец роскошного автомобиля попадает в льготную категорию, он будет освобожден от уплаты налога.

Так, освобождаются от уплаты транспортного налога пенсионеры, инвалиды, участники боевых действий, многодетные родители и иные категории граждан в соответствии со ст. 407 НК РФ.